中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《關(guān)于地方注協(xié)開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作的指導(dǎo)意見》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2022年12月15日

附件：

關(guān)于地方注協(xié)開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所

綜合評(píng)價(jià)工作的指導(dǎo)意見

為深入貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件）精神，切實(shí)引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，推動(dòng)行業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)就地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱地方注協(xié)）開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作提出以下意見：

一、加快推進(jìn)綜合評(píng)價(jià)制度建設(shè)

地方注協(xié)立足當(dāng)?shù)匦袠I(yè)實(shí)際及發(fā)展需要，自主決定是否在本地區(qū)開展會(huì)計(jì)事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作。地方注協(xié)開展綜合評(píng)價(jià)工作，要依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名辦法》（會(huì)協(xié)〔2021〕22號(hào)），制定本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法，推動(dòng)構(gòu)建全行業(yè)上下貫通的會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)制度體系，切實(shí)解決會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一、制度不明確、標(biāo)準(zhǔn)不一致等問(wèn)題。

制定會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法，應(yīng)當(dāng)深入調(diào)研，廣泛聽取各方意見。會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法應(yīng)當(dāng)明確評(píng)價(jià)條件、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)流程以及披露信息等內(nèi)容。會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法應(yīng)當(dāng)經(jīng)理事會(huì)表決通過(guò)，方可正式發(fā)布實(shí)施，并報(bào)中注協(xié)備案。會(huì)計(jì)師事務(wù)所自愿參加本地注協(xié)組織的會(huì)計(jì)事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)。

二、優(yōu)化完善綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)遵循可量化、可比較、可信賴原則，既要避免采用主觀指標(biāo)，又要改變采用收入規(guī)模等單一指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)排名的做法。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)要圍繞會(huì)計(jì)師事務(wù)所收入、內(nèi)部治理、資源、處理處罰等四個(gè)維度展開，以10個(gè)左右為宜，以全面反映會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展成效、發(fā)展質(zhì)量、發(fā)展能力和發(fā)展問(wèn)題。在確定具體評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，地方注協(xié)要與中注協(xié)保持動(dòng)態(tài)趨同。各地可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行個(gè)別調(diào)整。

三、堅(jiān)持綜合評(píng)價(jià)工作公開透明

開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作，要做到評(píng)價(jià)辦法公開、評(píng)價(jià)結(jié)果公開、評(píng)價(jià)信息公開。

地方注協(xié)要在網(wǎng)站、會(huì)刊等媒體上公開會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法，方便各方了解；要將會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名結(jié)果進(jìn)行公示，主動(dòng)接受公眾監(jiān)督；要在發(fā)布評(píng)價(jià)排名結(jié)果的同時(shí)，對(duì)外披露年度業(yè)務(wù)收入、注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量等會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本信息，分所數(shù)量、統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)收入等市場(chǎng)、客戶選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)非常關(guān)注的重要信息，以及與會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量密切相關(guān)的重要信息，如執(zhí)業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量、近年處理處罰情況等。

地方注協(xié)要高度重視各方對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作，特別是評(píng)價(jià)結(jié)果的意見與建議，不斷強(qiáng)化對(duì)投訴舉報(bào)信息的監(jiān)督檢查，及時(shí)解決和回應(yīng)市場(chǎng)及公眾關(guān)切。

四、強(qiáng)化綜合評(píng)價(jià)宣傳應(yīng)用

會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)是引導(dǎo)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要風(fēng)向標(biāo)和指揮棒，也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所事前事中事后監(jiān)管，更好發(fā)揮行業(yè)財(cái)會(huì)監(jiān)督作用的重要抓手，地方注協(xié)要高度重視會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作的宣傳以及評(píng)價(jià)結(jié)果的分析與應(yīng)用。

要注重新媒體宣傳，增進(jìn)監(jiān)管部門、市場(chǎng)、公眾對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作的全面了解和價(jià)值認(rèn)同，不斷提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作的知名度和影響力。要強(qiáng)化對(duì)外溝通協(xié)調(diào)，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名結(jié)果成為有關(guān)部門及單位招投標(biāo)的重要參考。要密切學(xué)術(shù)界聯(lián)系，引導(dǎo)專家學(xué)者恰當(dāng)運(yùn)用會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)及信息開展各種研究工作。

五、建立健全綜合評(píng)價(jià)工作機(jī)制

會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作政策性強(qiáng)，涉及面廣，工作量大，質(zhì)量要求高。地方注協(xié)要充分結(jié)合實(shí)際，建立一套行之有效、推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)制度落地實(shí)施的有效機(jī)制。

一方面，要著力完善內(nèi)部工作機(jī)制。建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)責(zé)任分工機(jī)制，壓實(shí)各方責(zé)任；建立評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)獲取及審核機(jī)制，確保評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)質(zhì)量；建立評(píng)價(jià)過(guò)程監(jiān)督機(jī)制，保證數(shù)據(jù)測(cè)算和排名結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤；建立評(píng)價(jià)工作底稿留存機(jī)制，確保評(píng)價(jià)工作可追溯、可核查；建立信息安全保障機(jī)制，切實(shí)做好評(píng)價(jià)信息保密工作；建立意見跟蹤反饋機(jī)制，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)完善工作措施。

另一方面，要健全外部協(xié)調(diào)溝通機(jī)制。建立縱向溝通機(jī)制，強(qiáng)化與中注協(xié)的互動(dòng)與交流，及時(shí)反饋和解決會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作中遇到的實(shí)際問(wèn)題；建立橫向溝通機(jī)制，主動(dòng)將會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作融入當(dāng)?shù)刎?cái)政中心工作，積極爭(zhēng)取相關(guān)部門的理解和支持。

鼓勵(lì)地方注協(xié)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，探索開展具有地方特色的會(huì)計(jì)師事務(wù)所專精特新評(píng)價(jià)排名。