財(cái)務(wù)外包是什么？

財(cái)務(wù)外包是將整個(gè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)根據(jù)企業(yè)的需要分解成各個(gè)模塊，將這些模塊中企業(yè)不擅長(zhǎng)管理或不具有比較優(yōu)勢(shì)的部分外包給具備專業(yè)水準(zhǔn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)處理。

比如，企業(yè)有出納、倉(cāng)管，將總賬會(huì)計(jì)或者核算會(huì)計(jì)工作外包；企業(yè)有出納、會(huì)計(jì)，將會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理的工作外包；企業(yè)有財(cái)務(wù)部，將內(nèi)部審計(jì)工作外包。某些細(xì)分的模塊外包，比如往來(lái)賬款管理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告、工資核算、固定資產(chǎn)管理、報(bào)表系統(tǒng)、納稅申報(bào)等模塊。

對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)外包包括代理記賬、代理納稅申報(bào)、提供專業(yè)財(cái)務(wù)咨詢與建議等，那么中小企業(yè)采用財(cái)務(wù)外包有哪些優(yōu)點(diǎn)呢？

01

降低中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本。隨著現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和電算化發(fā)展，企業(yè)必須購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)財(cái)務(wù)軟硬件設(shè)備，而這些設(shè)備設(shè)施購(gòu)買(mǎi)成本非常昂貴。財(cái)務(wù)外包后，首先，企業(yè)不需要為完成一些財(cái)務(wù)職能而購(gòu)建相應(yīng)軟硬件設(shè)備，這樣可以減少一次性資本支出，節(jié)省軟件調(diào)試費(fèi)用。其次，財(cái)務(wù)外包使企業(yè)避免系統(tǒng)運(yùn)行所需日常維護(hù)成本和系統(tǒng)升級(jí)成本，不會(huì)被財(cái)務(wù)軟件和硬件系統(tǒng)日常維護(hù)工作困擾，從而真正將資源投放在提高企業(yè)管理水平及發(fā)展企業(yè)自身核心 競(jìng)爭(zhēng)力上來(lái)。而且，財(cái)務(wù)外包可根據(jù)實(shí)際使用外包服務(wù)情況逐期發(fā)生運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，均衡了企業(yè)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。

02

提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。財(cái)務(wù)管理承包企業(yè)作為專門(mén)的服務(wù)機(jī)構(gòu)，在技術(shù)、人力、硬件方面都有大量的投入，擁有專業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)人員、豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法。他們長(zhǎng)期與不同客戶合作，積累了豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。中小企業(yè)將部分或全部財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)外包給這些機(jī)構(gòu)，由具有豐富經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)群體負(fù)責(zé)管理，有利于彌補(bǔ)企業(yè)缺乏高層次專業(yè)人才的缺陷，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，從而得到供應(yīng)商、客戶、政府部門(mén)等第三方的認(rèn)可。在與外包方合作的過(guò)程中，中小企業(yè)能夠分享到先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，有助于提高企業(yè)自身的管理水平。

03

使得中小企業(yè)專注于核心業(yè)務(wù)，提高核心 競(jìng)爭(zhēng)力。中小企業(yè)資金、人才等資源往往較為短缺，而且中小企業(yè)的管理層一般并不擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)外包可以將中小企業(yè)管理者從不擅長(zhǎng)的領(lǐng)域中解放出來(lái)，借用外部機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)來(lái)獲得并挖掘外包環(huán)節(jié)的增值潛力，從而更多地關(guān)注企業(yè)的核心 競(jìng)爭(zhēng)力，集中資源來(lái)努力達(dá)到客戶的要求，在市場(chǎng)上占據(jù)一席之地。

您的企業(yè)適合財(cái)務(wù)外包嗎？

@小微企業(yè)

▲當(dāng)前一些新建小微企業(yè)各個(gè)方面還不健全、不完善，內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)需從零開(kāi)始建立，聘請(qǐng)或培訓(xùn)這方面的專業(yè)人才成本較高。

@中小企業(yè)

▲短期內(nèi)無(wú)法擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的中小企業(yè)，如何通過(guò)產(chǎn)品分析，控制成本控制利潤(rùn)，求得業(yè)績(jī)發(fā)展。

@發(fā)展型企業(yè)

▲當(dāng)需要由增值稅小規(guī)模納稅人“身份”向一般納稅人資格轉(zhuǎn)換時(shí)，會(huì)因賬務(wù)處理要求高、進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣嚴(yán)、納稅籌劃難度大而增加會(huì)計(jì)成本。

@大型企業(yè)

▲分支機(jī)構(gòu)龐大的企業(yè)。這類(lèi)企業(yè)在其財(cái)務(wù)部門(mén)下面設(shè)有很多分支機(jī)構(gòu)，各種業(yè)務(wù)分開(kāi)處理。各分支機(jī)構(gòu)功能不同，分工較細(xì)，資源利用程度不一樣，產(chǎn)生冗余分支機(jī)構(gòu)的可能性大。

稅務(wù)外包

國(guó)內(nèi)企業(yè)在稅務(wù)方面對(duì)政府依賴性強(qiáng)，國(guó)內(nèi)的稅務(wù)制度十分復(fù)雜，合規(guī)性要求很高，一旦違規(guī)將支付很高的成本。企業(yè)難以在內(nèi)部找到足夠精通稅務(wù)的員工，所以國(guó)內(nèi)企業(yè)稅務(wù)外包機(jī)會(huì)很多。國(guó)外企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易之前，都以稅務(wù)優(yōu)先，需要咨詢稅務(wù)顧問(wèn)，還經(jīng)常請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行健康檢查以降低成本。

工資外包

這樣可以很好地解決員工工資保密性問(wèn)題。所有的信息都在服務(wù)商那里，企業(yè)內(nèi)部員工無(wú)法打聽(tīng)。員工的工資外包是國(guó)外最 受 歡 迎的財(cái)務(wù)外包形式，在美國(guó)有五分之一的企業(yè)把員工的工資、福利待遇等外包。

財(cái)務(wù)報(bào)告外包

中國(guó)的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中需要受到許多主管部門(mén)或市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督，監(jiān)督的主要形式是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審查，而且公司還要將財(cái)務(wù)報(bào)告提供給各種類(lèi)型的利益關(guān)系人。財(cái)務(wù)報(bào)告是否滿足各主體的要求，是否符合會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。因此，企業(yè)可以選擇專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)來(lái)編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

差旅費(fèi)和招待費(fèi)外包

對(duì)于企業(yè)而言，差旅費(fèi)和招待費(fèi)不是小問(wèn)題，往往占了費(fèi)用的相當(dāng)大比例。而且，這兩種費(fèi)用的控制比較復(fù)雜和繁瑣，企業(yè)往往是鞭長(zhǎng)莫及，是違規(guī)違紀(jì)多發(fā)地段。要想管理好，需要大量的專業(yè)人員和十分具體和詳細(xì)的制度。

例如，什么級(jí)別的員工出差住什么標(biāo)準(zhǔn)的房間，乘坐什么類(lèi)別和級(jí)別的交通工具，什么級(jí)別的員工有多大的招待費(fèi)金額及授權(quán)等等。這些制度均需要詳細(xì)規(guī)定并定期監(jiān)督檢查執(zhí)行情況，給企業(yè)管理帶來(lái)很大的復(fù)雜性和內(nèi)耗。因此，將差旅費(fèi)和招待費(fèi)外包給專業(yè)化的服務(wù)商，可以及時(shí)反饋費(fèi)用支出信息，幫助企業(yè)監(jiān)控費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，外部監(jiān)管部門(mén)也比較能夠認(rèn)可支出的合法合規(guī)性。而且，這些服務(wù)商往往與酒店和交通部門(mén)采取業(yè)務(wù)協(xié)作的方式，還可以取得較好的價(jià)格折扣，降低差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出。

應(yīng)收帳款外包

應(yīng)收帳款對(duì)企業(yè)特別是商業(yè)流通性企業(yè)的財(cái)務(wù)管理十分重要，如果因管理不善而出現(xiàn)大量拖欠，會(huì)給公司造成資金緊張、壞帳損失等不良后果，嚴(yán)重的甚至?xí)硠?dòng)公司的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。應(yīng)收帳款核算、分析及管理需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和人力，而且需要的專業(yè)化管理能力較高。所以，應(yīng)收帳款外包可以解決公司自身管理能力不足的問(wèn)題，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，具有較大的市場(chǎng)前景。

由此可見(jiàn)，企業(yè)不僅可以將稅務(wù)申報(bào)、工資、報(bào)告、應(yīng)收帳款等外包，還可以委托外部專業(yè)公司設(shè)置財(cái)務(wù)制度和納稅咨詢、編制工程預(yù)算決算和單位審計(jì)任務(wù)等等。財(cái)務(wù)外包的內(nèi)容可以是一個(gè)部門(mén)，也可以是一項(xiàng)業(yè)務(wù)，甚至是一項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)職能。

如何選擇外包商？

由于外包會(huì)導(dǎo)致對(duì)外部供應(yīng)商或服務(wù)提供商某種程度上的依賴，并考慮到高昂的轉(zhuǎn)移成本和財(cái)務(wù)信息泄漏的風(fēng)險(xiǎn)，因此，確定好將要外包的部門(mén)或職能后，最重要的就是選擇合適的合作伙伴。選擇合作伙伴時(shí)，最應(yīng)考慮的問(wèn)題就是戰(zhàn)略伙伴的業(yè)務(wù)能力、發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)理念，因?yàn)殡p方不是簡(jiǎn)單的買(mǎi)賣(mài)關(guān)系，而是一個(gè)利益共同體。企業(yè)應(yīng)對(duì)外包商進(jìn)行充分評(píng)估，選擇那些真正與企業(yè)的業(yè)務(wù)有一定關(guān)聯(lián)，并有足夠的能力且愿意解決本企業(yè)困難的外包商作為長(zhǎng)期外包合作伙伴。

企業(yè)在選擇外包服務(wù)提供公司時(shí)應(yīng)客觀考慮以下幾個(gè)因素：

首先，質(zhì)量承諾能否滿足企業(yè)預(yù)期要求、是否有能力解決企業(yè)的問(wèn)題等是挑選外包商的首要因素。

其次，價(jià)格是企業(yè)應(yīng)考慮的另一個(gè)因素。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)外包的一個(gè)重要原因是降低成本，在選擇外包商時(shí)，當(dāng)其他條件相差無(wú)幾時(shí)應(yīng)該選擇要價(jià)最 低的外包商。

再次，外包服務(wù)的專業(yè)程度，服務(wù)過(guò)的企業(yè)越多，財(cái)務(wù)管理時(shí)間越長(zhǎng)，財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)越豐富，市場(chǎng)地位及市場(chǎng)成熟度越高的外包商越值得信賴。

簽訂合約

中國(guó)的信譽(yù)體系還是比較脆弱，只能靠制度來(lái)培育信用，財(cái)務(wù)外包的最大目的是降低成本、遵從法規(guī)、行業(yè)整合、降低環(huán)境復(fù)雜性和接觸新技術(shù)和管理門(mén)戶。如果受信用危機(jī)的打擊，公司的成本必然加大，外包就沒(méi)有任何意義。所以企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)外包之前，要制定好詳細(xì)的合約。與外包商簽定的合約中不僅要包括外包的具體業(yè)務(wù)、價(jià)格、期限、雙方的責(zé)任和義務(wù)等問(wèn)題，還要根據(jù)財(cái)務(wù)外包的特殊性，就某些特殊問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

首先，企業(yè)與外包商必須在合約中明確財(cái)務(wù)的收益分配和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)原則。即選擇合適的外包方式，通過(guò)與外包商進(jìn)行充分協(xié)商，在外包商的獨(dú)立程度與企業(yè)的控制能力之間建立有利于雙方的制衡機(jī)制，明確收益分配標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任歸屬，權(quán)利與義務(wù)，使風(fēng)險(xiǎn)和收益得到理想的平衡。

其次，由于財(cái)務(wù)部門(mén)涉及眾多的商業(yè)機(jī)密，所以簽訂合約時(shí)必須在充分了解提供外包的公司為保守商業(yè)秘密而采取的措施、處理相關(guān)業(yè)務(wù)人員的職業(yè)道德和外包公司內(nèi)部制定的防范制度的基礎(chǔ)上，就財(cái)務(wù)信息的保密措施簽訂詳細(xì)的條款。既要提高效率，又要避免商業(yè)秘密的泄漏是財(cái)務(wù)外包決策的原則。同時(shí)還要注意外包的應(yīng)只是公司財(cái)務(wù)中相對(duì)基礎(chǔ)的部分和薄弱的管理部分。

最后，合約中應(yīng)當(dāng)考慮可能發(fā)生的變化并商定一個(gè)處理這些變化的程序。這樣才能保證財(cái)務(wù)外包的健康進(jìn)行。

服務(wù)流程

準(zhǔn)備程序

1.與潛在客戶溝通，了解客戶合作意向。

2.為了更周到地為客戶提供良好的服務(wù)，深入了解客戶公司以下內(nèi)容：公司成立的時(shí)間、所屬行業(yè)、營(yíng)業(yè)收入狀況、主要流轉(zhuǎn)稅為增值稅的，是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，或營(yíng)業(yè)稅的納稅人。企業(yè)所得稅是查賬征收還是核定征收。公司是外資、中外合資、內(nèi)資等。公司的員工人數(shù)。

3.報(bào)價(jià)。根據(jù)第二條了解客戶情況后，結(jié)合公司的服務(wù)定價(jià)政策，初步向客戶提供報(bào)價(jià)。

4.登記客戶意向表。

5.跟蹤客戶至少3次，并與客戶達(dá)成或上門(mén)作進(jìn)一步溝通計(jì)劃。

簽訂協(xié)議

1.與客戶達(dá)成合作意向后，就客戶提出的服務(wù)開(kāi)始日期、服務(wù)期限、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)價(jià)格等初步協(xié)議轉(zhuǎn)交客戶。

2.若與客戶達(dá)成一致意見(jiàn)，則簽訂服務(wù)協(xié)議，否則將服務(wù)條款修改后直到客戶滿意后簽訂最終協(xié)議。

執(zhí)行協(xié)議

1.財(cái)務(wù)顧問(wèn)與客戶相關(guān)人員初步確定第一次服務(wù)前的工作準(zhǔn)備。服務(wù)前的準(zhǔn)備工作具體內(nèi)容如下：

（1）確定客戶專職或兼職出納人員。

（2）財(cái)務(wù)顧問(wèn)指導(dǎo)出納建立內(nèi)部管理用現(xiàn)金與銀行存款日記賬。

（3）指導(dǎo)客戶日常資金暫支單和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等單據(jù)的填制和辦理工作。

（4）要求客戶提供：營(yíng)業(yè)執(zhí)照與稅務(wù)登記證復(fù)印件，稅務(wù)局批準(zhǔn)的稅種及稅率表復(fù)印件。

（5）要求客戶提供客戶單位所屬稅務(wù)局地址、稅務(wù)專管員姓名及聯(lián)系方式。

（6）客戶出納人員每月25日將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、暫支單、發(fā)票、銀行往來(lái)收據(jù)、工資及社保金明細(xì)表、原材料、半成品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等出入庫(kù)單、購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票、經(jīng)濟(jì)合同等資料快遞銳卓公司指定的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。

2.做賬。每月25日至30日財(cái)務(wù)顧問(wèn)整理發(fā)票并及時(shí)做賬。做賬過(guò)程中，對(duì)不確定的問(wèn)題如發(fā)票等資料短缺或內(nèi)容不清楚的問(wèn)題及時(shí)與客戶方溝通。

3.報(bào)稅。每月1號(hào)至10號(hào)填制稅務(wù)報(bào)表資料并指導(dǎo)客戶出納劃轉(zhuǎn)稅款。

4.需到客戶稅務(wù)局國(guó)、地稅報(bào)稅的，由財(cái)務(wù)顧問(wèn)或客戶出納上門(mén)報(bào)稅。實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)的，進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

5.財(cái)務(wù)顧問(wèn)將稅單、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、記賬憑證等資料快遞給客戶公司。

6.財(cái)務(wù)顧問(wèn)就稅務(wù)局提出的問(wèn)題及最新財(cái)稅政策及時(shí)反饋給客戶。