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【專欄】仁誠(chéng)集團(tuán)“業(yè)務(wù)關(guān)鍵詞”之34——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

2021-03-29 14:21:12

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中常見的

八個(gè)誤區(qū)及其應(yīng)對(duì)思考

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是中國(guó)特色社會(huì)主義審計(jì)監(jiān)督制度的重要組成部分。經(jīng)過 30 多年的實(shí)踐,堅(jiān)持試點(diǎn)先行、逐級(jí)推開、不斷規(guī)范,逐步走出了一條從簡(jiǎn)單到系統(tǒng)、從基層到中央、從試點(diǎn)到制度化的發(fā)展路徑,在促進(jìn)黨中央令行禁止、加強(qiáng)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全等方面發(fā)揮了重要作用。 

2019年7月,中辦、國(guó)辦印發(fā)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》(簡(jiǎn)稱《規(guī)定》),對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作組織協(xié)調(diào)機(jī)制、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等方面作出了更加明確、具體、嚴(yán)格的要求,標(biāo)志著經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)入了新的發(fā)展階段。

山東仁誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司有專業(yè)的團(tuán)隊(duì),可以對(duì)任中審、離任審,內(nèi)審、外審,巡視審、整改審,等等各方面接受各級(jí)機(jī)關(guān)委托,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。

下面梳理總結(jié)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中常見的八個(gè)誤區(qū),希望對(duì)您有所裨益,促進(jìn)各方以貫徹落實(shí)《規(guī)定》為契機(jī),轉(zhuǎn)變觀念,依法履職,深化實(shí)踐,提高質(zhì)量。

誤區(qū)一:逢離必審

任中審計(jì)離任審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的兩種形式,目前中央和各省、自治區(qū)、直轄市基本能做到以任中審計(jì)為主,但也有一些基層地方和部門、單位誤認(rèn)為“逢離必審”,任中審計(jì)占比甚至不到三成,存在不顧審計(jì)資源批量安排離任審計(jì)項(xiàng)目或是在換屆年份臨時(shí)追加大量離任審計(jì)項(xiàng)目的情況,有的地方一次安排四五十項(xiàng),有的縣一年安排上百項(xiàng),要求在一定時(shí)間內(nèi)完成,審計(jì)人員疲于應(yīng)付,無(wú)法保證質(zhì)量。 

      究其原因,“逢離必審”的誤區(qū)是有歷史淵源的。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)探索初期,審計(jì)機(jī)關(guān)開展的國(guó)有企業(yè)廠長(zhǎng)(經(jīng)理)離任審計(jì)公證、承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制審計(jì),是當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)改革中一個(gè)有益的探索。之后,一些地方對(duì)縣級(jí)以下黨政機(jī)關(guān)“一把手”試點(diǎn)離任審計(jì),取得顯著成效,推動(dòng)了這項(xiàng)制度在全國(guó)范圍內(nèi)開展,逐步覆蓋到更高層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)干部,最終確立了其法律地位。但隨著審計(jì)實(shí)踐的深入,離任審計(jì)的不足日益顯現(xiàn),客觀上要求前移監(jiān)督關(guān)口,更好發(fā)揮任中審計(jì)的過程監(jiān)督優(yōu)勢(shì),及早發(fā)現(xiàn)和解決問題,防患于未然。

對(duì)此,可采取以下應(yīng)對(duì)措施 :

第 一,加強(qiáng)學(xué)習(xí)宣傳凝聚共識(shí)。深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)會(huì)議上的重要講話精神,學(xué)習(xí)貫徹《規(guī)定》要求,切實(shí)增強(qiáng)大局意識(shí)和系統(tǒng)思維,廣泛開展面向黨委政府、干部管理監(jiān)督部門和審計(jì)對(duì)象的宣傳宣講,準(zhǔn)確把握中央深入總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、統(tǒng)籌考慮當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期發(fā)展情況后提出的新要求,把握經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”的定位,共同抓好這項(xiàng)重大政治任務(wù),修訂完善制度,堅(jiān)持以任中審計(jì)為主,前移監(jiān)督關(guān)口,提高審計(jì)時(shí)效性,確保黨中央令行禁止,將審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考,避免流于形式。 

第二,強(qiáng)化計(jì)劃剛性約束。按照黨管干部原則,審計(jì)部門制定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí),與干部管理監(jiān)督部門充分溝通后,報(bào)審計(jì)委員會(huì)審議確定。下好先手棋,才能打好主動(dòng)仗,要從審計(jì)計(jì)劃源頭抓起,科學(xué)立項(xiàng),嚴(yán)格管理,防止隨意追加調(diào)整計(jì)劃。通過任中審計(jì)早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早警示,促進(jìn)權(quán)責(zé)明晰,保護(hù)更多領(lǐng)導(dǎo)干部,發(fā)揮制度正效應(yīng)。實(shí)踐中,對(duì)于過去以離任審計(jì)為主的單位,不宜簡(jiǎn)單“一刀切”,應(yīng)因地制宜分類施策,分階段分層級(jí)推進(jìn),精心謀劃做好項(xiàng)目示范引領(lǐng),循序漸進(jìn)地推行任中審計(jì)。

誤區(qū)二:必須對(duì)所有審計(jì)對(duì)象

開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

一些地方(部門、單位)誤認(rèn)為必須對(duì)所有審計(jì)對(duì)象開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),甚至按此考核審計(jì)機(jī)關(guān)并追責(zé)問責(zé)。

究其原因,這種誤解在于對(duì)中央有關(guān)要求的理解不到位。黨的十八屆四中全會(huì)提出對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋 ;2018 年審計(jì)管理體制改革要求實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋,努力做到政策措施部署到哪里、國(guó)家利益延伸到哪里、公共資金運(yùn)用到哪里、公權(quán)力行使到哪里,審計(jì)監(jiān)督就跟進(jìn)到哪里。于是一些地方脫離實(shí)際,要求一定周期內(nèi)對(duì)所有審計(jì)對(duì)象開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 


對(duì)此,可采取以下應(yīng)對(duì)措施 :

第 一,準(zhǔn)確理解和把握審計(jì)全覆蓋要求。制度層面明確審計(jì)無(wú)禁區(qū),凡是管理分配使用公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的部門和單位,凡是行使公共權(quán)力、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要領(lǐng)導(dǎo)干部,要依法自覺接受審計(jì)監(jiān)督,形成常態(tài)化、動(dòng)態(tài)化震懾。但審計(jì)全覆蓋并不強(qiáng)行要求實(shí)現(xiàn)各個(gè)專業(yè)審計(jì)的全覆蓋,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要盡力而為、量力而行,不能為審而審、犧牲質(zhì)量。《規(guī)定》明確要求加強(qiáng)統(tǒng)籌謀劃,有計(jì)劃地進(jìn)行,根據(jù)干部管理監(jiān)督需要和審計(jì)資源等實(shí)際情況,對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)行分類管理,加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)單位、關(guān)鍵崗位、社會(huì)關(guān)注程度高、權(quán)力集中部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)監(jiān)督。 

第二,積極擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)覆蓋面。積極構(gòu)建“大監(jiān)督”格局,推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡察等監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。審計(jì)機(jī)關(guān)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),相對(duì)更關(guān)注單位本級(jí)和重要二級(jí)單位,對(duì)其他下屬單位更注重發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用,努力構(gòu)建不同層次、多位一體的審計(jì)監(jiān)督體系。同時(shí)創(chuàng)新組織管理,整合利用資源成果,以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為平臺(tái)加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào),探索“1+N”、同一行業(yè)(系統(tǒng))上下聯(lián)審等,還要堅(jiān)持科技強(qiáng)審,通過信息化技術(shù)擴(kuò)廣度、拓深度、加力度,充分發(fā)揮數(shù)據(jù)引領(lǐng)和導(dǎo)航作用,把握總體,精準(zhǔn)發(fā)力,努力挖潛增效、審深審?fù)浮?/span>

誤區(qū)三:審計(jì)內(nèi)容要面面俱到

經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)涵豐富,一些地方(部門、單位)誤認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)能“包打天下”,在相關(guān)制度設(shè)計(jì)中泛化甚至濫用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),要求面面俱到。 

究其原因,相比其他審計(jì),經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍更為廣泛、工作更為深入、各方更為重視,要聽取干部管理監(jiān)督部門等單位意見,聽取領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位班子成員意見,查閱審計(jì)對(duì)象履責(zé)報(bào)告,查看經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相關(guān)會(huì)議記錄紀(jì)要,有關(guān)方面誤將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)當(dāng)成“大籮筐”,把各類內(nèi)容都往里裝。 

對(duì)此,可采取以下應(yīng)對(duì)措施 :

第 一,明晰審計(jì)邊界。經(jīng)濟(jì)責(zé)任只是領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任中的一種,并非包羅萬(wàn)象,應(yīng)厘清邊界,防止無(wú)限擴(kuò)展,按照法定職責(zé)、權(quán)限和程序開展審計(jì)工作,聚焦主責(zé)主業(yè),宏觀著眼、中觀剖析、微觀入手,科學(xué)制定方案,嚴(yán)格質(zhì)量控制,以資金資源資產(chǎn)的管理、分配和使用為基礎(chǔ),以權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)為重點(diǎn),檢查貫徹執(zhí)行中央決策部署、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展、管理資金資源資產(chǎn)、防控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等情況,不調(diào)閱與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任無(wú)關(guān)的會(huì)議記錄紀(jì)要,不評(píng)價(jià)選人用人等與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)關(guān)的事項(xiàng),按規(guī)定履行審批程序后查詢個(gè)人銀行賬戶、干部人事檔案等,防止審計(jì)缺位、越位、錯(cuò)位。 

第二,聚焦重點(diǎn)靶向發(fā)力?!安恢\全局者不足以謀一域”,要提前研究謀劃,根據(jù)不同領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的職責(zé)要求、履職特點(diǎn)、地區(qū)自然資源稟賦等,借助信息化手段總體分析,以權(quán)責(zé)清單、重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)清單、審計(jì)核查事項(xiàng)清單等為抓手,把握規(guī)律,明晰重點(diǎn),提高抽查代表性,防止面面俱到、淺嘗輒止,防止思路不清、“盲人摸象”,防止工作發(fā)散、“撿了芝麻丟了西瓜”,防止千篇一律、一概而論,防止以偏概全、斷章取義,努力精準(zhǔn)“畫像”。

誤區(qū)四:沒有“后果”

就不能定責(zé)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況作出評(píng)價(jià),并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題逐一界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任?!兑?guī)定》列舉定責(zé)情形時(shí),有的情形強(qiáng)調(diào)后果,一些地方(部門、單位)誤認(rèn)為雖然有問題但沒有后果就不能界定領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。 

      究其原因,是有關(guān)方面未能準(zhǔn)確理解和把握《規(guī)定》要求,誤認(rèn)為“后果”是責(zé)任界定的必備要件,并對(duì)其內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不到位。 

對(duì)此,可采取以下應(yīng)對(duì)措施 :

第 一,深刻認(rèn)識(shí)責(zé)任界定的意義。責(zé)任界定是審計(jì)評(píng)價(jià)的重要組成部分,是體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)技術(shù)含量的核心環(huán)節(jié),既是法寶,也是難點(diǎn)。準(zhǔn)確界定責(zé)任,必須梳理責(zé)任鏈條,要按照權(quán)責(zé)一致原則,從經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的“最 先一公里”、中間環(huán)節(jié)到“最后一公里”,全過程了解決策執(zhí)行等各環(huán)節(jié)責(zé)任人的履職盡責(zé)情況。不能簡(jiǎn)單根據(jù)分管、開會(huì)、圈閱等形式要件,而要綜合分析研判問題背景、決策過程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部所起作用等實(shí)質(zhì)要件,審慎確定領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任類型。另外,還要及時(shí)規(guī)范和細(xì)化程序,防止審計(jì)人員隨意套用“三個(gè)區(qū)分開來”從輕定責(zé)或免責(zé),力求實(shí)事求是、客觀公正,經(jīng)得起檢驗(yàn)。 

第二,準(zhǔn)確把握“后果”的內(nèi)涵。《規(guī)定》不可能窮舉直接責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任對(duì)應(yīng)的所有情形,只是列舉一些常見情形,有的強(qiáng)調(diào)后果,有的不強(qiáng)調(diào)后果。審計(jì)要增強(qiáng)憂患意識(shí),堅(jiān)持底線思維,透過現(xiàn)象看本質(zhì),具體問題具體分析,科學(xué)判斷和合理認(rèn)定“后果”,既關(guān)注資金資產(chǎn)資源損失浪費(fèi)、生態(tài)環(huán)境破壞、公共利益損害、會(huì)計(jì)信息不實(shí)等相對(duì)直觀且易于發(fā)現(xiàn)和取證的后果,又關(guān)注造成的惡劣影響、潛在的經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)隱患等相對(duì)隱蔽但直接影響到經(jīng)濟(jì)社會(huì)或事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的后果。通過分類編發(fā)定責(zé)原則、編制審計(jì)常見問題清單、典型案例及領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)責(zé)清單、風(fēng)險(xiǎn)防范清單等,明確標(biāo)準(zhǔn),提前警示,積極引導(dǎo)。

誤區(qū)五:將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目

完全外包給社會(huì)中介機(jī)構(gòu)

實(shí)踐中,一些基層審計(jì)機(jī)關(guān)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),主要依靠社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或人員,甚至將項(xiàng)目完全外包,由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)作出審計(jì)評(píng)價(jià)、保存審計(jì)檔案等,直接影響到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的權(quán)威性和公信力。

      究其原因,是長(zhǎng)期以來對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo)、性質(zhì)和特點(diǎn)認(rèn)識(shí)不到位,為解決任務(wù)重與人員少的矛盾,大量購(gòu)買社會(huì)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)或全權(quán)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展工作,存在較大風(fēng)險(xiǎn)。 

對(duì)此,可采取以下應(yīng)對(duì)措施 :

第 一,充分認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特殊性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是黨的工作任務(wù),政治性、政策性強(qiáng),要關(guān)注貫徹中央決策部署、制定執(zhí)行地區(qū)(部門、單位)重要發(fā)展戰(zhàn)略、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策執(zhí)行績(jī)效等情況,要深入了解單位主責(zé)主業(yè)和領(lǐng)導(dǎo)干部工作思路、具體舉措及成效,可能涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、工作秘密和個(gè)人隱私,社會(huì)審計(jì)不宜作為組織開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主體,必須糾正并杜絕完全交由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或人員出方案、做底稿、定責(zé)任、寫報(bào)告、存檔案等情況。 

第二,審慎聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或人員。為解決人少事多的現(xiàn)實(shí)困難,審計(jì)機(jī)關(guān)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),可以在符合保密規(guī)定、嚴(yán)格組織管理、明晰工作職責(zé)、強(qiáng)化質(zhì)量控制的前提下,聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或人員參與一些具體工作,如工程造價(jià)、資源環(huán)境審計(jì)等專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)或是財(cái)務(wù)收支等常規(guī)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),嚴(yán)格規(guī)范審計(jì),確保工作質(zhì)量。

誤區(qū)六:審計(jì)結(jié)果反饋會(huì)即出點(diǎn)會(huì)

為強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用,《規(guī)定》增加了審計(jì)結(jié)果反饋會(huì)程序,明確項(xiàng)目結(jié)束后,審計(jì)委員會(huì)辦公室、審計(jì)機(jī)關(guān)在一定范圍內(nèi)反饋審計(jì)結(jié)果。一些部門、單位誤認(rèn)為,審計(jì)結(jié)果反饋會(huì)就是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)審計(jì)組與被審計(jì)單位的意見交換會(huì),未引起足夠重視。

       究其原因,是對(duì)新增經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果反饋會(huì)程序的意義了解不夠,沒有從強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的角度認(rèn)識(shí)向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位班子成員反饋經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的作用。

對(duì)此,可采取以下應(yīng)對(duì)措施 :

第 一,高度重視并精心籌備會(huì)議。審計(jì)結(jié)果運(yùn)用是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié),直接關(guān)系到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用的發(fā)揮和工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為深化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用,增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督效果,《規(guī)定》總結(jié)固化審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),增加審計(jì)反饋會(huì)程序,審計(jì)機(jī)關(guān)要秉持客觀、專業(yè)、精煉、及時(shí)等原則,精心籌備組織審計(jì)結(jié)果反饋會(huì)議,既要肯定成績(jī)、反映問題,又要推進(jìn)問題解決、防范風(fēng)險(xiǎn)。

第二,探索建立常態(tài)化工作機(jī)制。審計(jì)部門向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員反饋審計(jì)結(jié)果和相關(guān)情況時(shí),可以邀請(qǐng)成員單位、有關(guān)主管部門派員參加,也可以探索建立與組織人事部門、主管部門常態(tài)化的聯(lián)合反饋工作機(jī)制,推動(dòng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果及其整改情況納入被審計(jì)單位黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容,作為其領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)以及班子成員述責(zé)述廉的重要內(nèi)容,必要時(shí)推進(jìn)對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)問責(zé),發(fā)揮監(jiān)管合力。

誤區(qū)七:重審計(jì)輕整改

一些地方(部門、單位)仍存在著重審計(jì)輕整改、對(duì)審計(jì)整改落實(shí)情況跟蹤督查不夠等情況,一些問題事項(xiàng)整改落實(shí)不到位,甚至屢審屢犯。 

      究其原因,是長(zhǎng)期以來受審計(jì)資源限制和慣性思維影響,審計(jì)部門將工作重心更多地放在審計(jì)組織實(shí)施上,被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位一定程度上也存在著不夠重視審計(jì)整改的情況。新發(fā)展階段,中央對(duì)審計(jì)整改提出了更高要求,將其納入巡視巡察、督查范圍,力促扎實(shí)做好審計(jì)的“后半篇文章”。 

對(duì)此,可采取以下應(yīng)對(duì)措施 :

第 一,深刻理解審計(jì)“經(jīng)濟(jì)體檢”論。作為常態(tài)化的“經(jīng)濟(jì)體檢”,審計(jì)不僅要“查病”,更要“治已病、防未病”,中央領(lǐng)導(dǎo)要求以有力有效的審計(jì)整改促進(jìn)制度完善和執(zhí)行,審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后,要以釘釘子精神抓好審計(jì)整改,防止做無(wú)用功。重視整改是中國(guó)審計(jì)的一大特色,被審計(jì)單位及其主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有主體責(zé)任,有關(guān)主管部門負(fù)有管理責(zé)任,審計(jì)部門對(duì)整改工作負(fù)有跟蹤督促責(zé)任。對(duì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性、苗頭性問題,要深入研究,把握問題特點(diǎn)、規(guī)律和趨勢(shì),分析可能存在的體制性障礙、機(jī)制性梗阻、制度性漏洞,提出意見建議,推動(dòng)舉一反三、標(biāo)本兼治。 

第二,認(rèn)真做好制度設(shè)計(jì)。新發(fā)展階段,要轉(zhuǎn)變觀念,將跟蹤督促整改放在與審計(jì)同等重要的位置,探索建立與干部管理監(jiān)督部門聯(lián)合督查整改、會(huì)商研判、實(shí)地檢查等工作機(jī)制,明確整改標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格審核把關(guān),推動(dòng)被審計(jì)單位建臺(tái)賬抓整改、落實(shí)落細(xì)責(zé)任分工、限期銷號(hào),必要時(shí)組織審計(jì)整改“回頭看”,對(duì)不符合整改要求的堅(jiān)決退回,揭示整改措施不明確、與問題對(duì)應(yīng)不上偷梁換柱、只解決部分問題、回避問題避重就輕、蒙混過關(guān)、弄虛作假等問題,壓緊壓實(shí)責(zé)任。對(duì)需要追責(zé)問責(zé)的問題嚴(yán)肅處理,通過樹立正面典型、發(fā)送專項(xiàng)督辦函、約談?lì)I(lǐng)導(dǎo)干部、警示教育等方式,規(guī)范管理,促進(jìn)改革,推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

誤區(qū)八:內(nèi)部審計(jì)必須嚴(yán)格執(zhí)行《規(guī)定》

部門、單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的重要類型,也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組成部分。《規(guī)定》頒布后,一些部門、單位誤認(rèn)為其內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,不能結(jié)合單位特點(diǎn)進(jìn)行一些具體的制度設(shè)計(jì)。

      究其原因,2010 年中辦、國(guó)辦頒布經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定以來,多數(shù)單位認(rèn)真貫徹執(zhí)行,少數(shù)單位不及時(shí)學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì),仍停留在財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)層次,回避定責(zé),滯后于形勢(shì)要求。審計(jì)管理體制改革后,國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)關(guān)系更加緊密,《規(guī)定》明確要求對(duì)部門、單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督,內(nèi)部審計(jì)正處于前所未有、大有可為的重要發(fā)展期。

對(duì)此,可采取以下應(yīng)對(duì)措施 :

第 一,樹立審計(jì)工作一盤棋思維。習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)會(huì)議上強(qiáng)調(diào),要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督,充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的力量,增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力。國(guó)家審計(jì)堅(jiān)持頂層設(shè)計(jì)和尊重基層首創(chuàng)精神相結(jié)合,通過印發(fā)年度指導(dǎo)意見、組織培訓(xùn)研討搭建交流平臺(tái)、宣傳推廣經(jīng)驗(yàn)做法、開展專題調(diào)研等方式加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo),以上率下,做好部門和單位“一把手”經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目示范引導(dǎo),同時(shí)建立健全內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作重要事項(xiàng)、資料報(bào)送等工作機(jī)制,加強(qiáng)信息共享,防止出現(xiàn)“拉抽屜”“翻燒餅”等現(xiàn)象。 

第二,加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。幫助部門、單位準(zhǔn)確把握《規(guī)定》精神,找準(zhǔn)職責(zé)定位,結(jié)合工作實(shí)際,形成行之有效、各具特色的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度規(guī)范,因地制宜地開展工作,建立健全組織協(xié)調(diào)機(jī)制,科學(xué)制定計(jì)劃,強(qiáng)化質(zhì)量控制,規(guī)范審計(jì)程序,強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用,可將“統(tǒng)”“審”“評(píng)”“用”等環(huán)節(jié)一體化貫通,可建立審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行量化分等評(píng)價(jià),可編寫審計(jì)摘要等為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考,同時(shí)多措并舉幫助提升人員素質(zhì),推動(dòng)部門、單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展。 

        藍(lán)圖已經(jīng)繪就,使命催人奮進(jìn)!經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的地位和作用不是與生俱來的,也不是一勞永逸、一成不變的。進(jìn)入新發(fā)展階段,我們要繼續(xù)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),提高政治站位,聚焦主責(zé)主業(yè),依法忠實(shí)履職,穩(wěn)中求進(jìn)、守正創(chuàng)新,充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度優(yōu)勢(shì),為推動(dòng)“十四五”開好局、起好步,奪取全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家新勝利積極貢獻(xiàn)力量!

作者單位:審計(jì)署經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)司

文章來源審計(jì)觀察



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