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個人猜測執(zhí)行已經(jīng)簽訂未經(jīng)財務(wù)人員審核的合同,事后發(fā)現(xiàn)問題太難解決?;旌箱N售稅率的問題,軟件銷售硬軟件報價不分問題,發(fā)票不合規(guī)的問題,企業(yè)彌補(bǔ)成本過高所以才讓財務(wù)在事前加了一道審核關(guān)。(當(dāng)然趟過這些坑的企業(yè),財務(wù)人員早就進(jìn)入到合同審核的名單了)。
2、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨管控的起點(diǎn)(收支合同直接影響現(xiàn)金預(yù)測數(shù)據(jù)的來源;某一商品周轉(zhuǎn)天數(shù)是2天,采購一個季度的銷售量這種合同要不要簽?)
財務(wù)人員在工作中經(jīng)常遇到的困惑關(guān)于合同的常見困惑: 審核合同的過程中,財務(wù)可以替代業(yè)務(wù)么? 有了律師幫助審核合同,財務(wù)就可以撒手不管了么? 合同管理與合同審核的流程是怎樣的? 如何在合規(guī)和業(yè)務(wù)發(fā)展之間取得平衡點(diǎn)? 合同是企業(yè)進(jìn)行各類活動的法律保障,企業(yè)的大部分行為都是在簽訂合同的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。因此,能夠在簽訂合同這個階段,對業(yè)務(wù)行為進(jìn)行控制,就可以起到預(yù)防和規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)行為的效果。因此主管領(lǐng)導(dǎo)一般都是企業(yè)的CFO。如果不單設(shè)風(fēng)險控制部門的話,這個職責(zé)一般都由財務(wù)部來承擔(dān)。下面就為你分享財務(wù)經(jīng)理合同審核要點(diǎn)。 STEP1:是否符合公司的流程制度 1. 制度上審查 是否符合流程和審批制度 是否符合公司管理的相關(guān)規(guī)定 是否符合公司經(jīng)營方面的相關(guān)管理規(guī)定 是否滿足公司信息系統(tǒng)管理規(guī)定 是否在公司預(yù)算范圍內(nèi) 是否在財務(wù)經(jīng)理的工作范圍內(nèi) 2. 公司合同管理的相關(guān)制度 公司招投標(biāo)管理制度 公司合同審批流程及權(quán)限 企業(yè)信用管理制度 某某公司合同管理規(guī)定 合同檔案管理 3. 合同常用分類 4. 公司里面都有哪些合同 5. 不同合同類型不同處理 根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì),歸類整理相關(guān)經(jīng)驗(yàn),與公司有關(guān)的; 根據(jù)合同的重要程度,是經(jīng)理參與,還是普通人員參與; 根據(jù)合同的內(nèi)容不同,框架性協(xié)議如何對待,訂單如何對單,具體合同應(yīng)該如何對待。 案例:公司合同管理規(guī)定 概論:目的、手段、范圍 合同管理體制及崗位職責(zé) 經(jīng)營財務(wù)部主導(dǎo);業(yè)務(wù)部門設(shè)合同管理員,隸屬于財務(wù)部;各業(yè)務(wù)部門各負(fù)其責(zé);其中包含《合同章使用制度》 公司資源認(rèn)證與客戶信用管理 其中包含《公司合同分類及管理辦法》 合同的簽訂:簽訂前的必要調(diào)查、付款方式 合同審批權(quán)限:詳細(xì)的審批權(quán)限表 合同審批程序:合同審批程序表 合同的履約和執(zhí)行:誰對合同的執(zhí)行負(fù)責(zé) 合同變更和解除:標(biāo)準(zhǔn)及流程 合同糾紛解決:負(fù)責(zé)部門及流程 合同管理:財務(wù)部存檔 責(zé)任承擔(dān) 其它條款 案例:合同審批權(quán)限 案例:合同審批流程 STEP2:合同的利潤情況 收入和成本誰來估算?誰來負(fù)責(zé)? 應(yīng)該準(zhǔn)備什么樣的資料? 應(yīng)該從哪些方面進(jìn)行財務(wù)的測算? 合同利潤狀況 合同的現(xiàn)金流情況 財務(wù)測算案例 STEP3:合同存在哪些風(fēng)險 1. 合同中存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險 企業(yè)是否有履約能力:資金、人員、技術(shù)等; 標(biāo)的物、交付方式; 到貨地點(diǎn),到貨驗(yàn)收; 質(zhì)量條款; 是否有項(xiàng)目風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險(安裝、集成、服務(wù)); 如果是原材料采購,那么數(shù)量、時間、品質(zhì)、保修、 退還、是否符合計劃等; 如果是銷售價格、保修、數(shù)量、交貨時間、信用條 款、銷售激勵措施、品質(zhì)規(guī)定。 2. 合同中存在的財務(wù)風(fēng)險 會計及稅務(wù)風(fēng)險 會計核算 稅務(wù)問題(發(fā)票) 會計核算和準(zhǔn)則 資金風(fēng)險 現(xiàn)金流:是否有錢、結(jié)算方式 是否會給企業(yè)現(xiàn)金流帶來風(fēng)險?解決辦法 信用及其他風(fēng)險 合同主體的資質(zhì)、注冊資本、公司實(shí)力、信用記錄 客戶信用分析跟蹤管理 是否有商業(yè)風(fēng)險-欺詐、以前有未結(jié)清的官司 是否為第 一次交易?是否為經(jīng)常交易? 其他風(fēng)險因素分析 3. 合同中存在的法律風(fēng)險 合同合法有效 合同主體是否有效 合同本身是否有效 合同簽訂的有效性 合同內(nèi)容表述完整 形成自己公司的合同模板 關(guān)鍵內(nèi)容是否已涵蓋?無關(guān)問題一律不提 合同表述準(zhǔn)確無歧義 重要條款表述清晰 前后邏輯順序清楚 案例:采購財務(wù)軟件實(shí)施上線的合同審核要點(diǎn) 采購軟件實(shí)施上線項(xiàng)目合同容易產(chǎn)生的問題、原因及解決辦法 案例:采購財務(wù)軟件實(shí)施上線的合同審核要點(diǎn) 軟件實(shí)施上線項(xiàng)目合同容易產(chǎn)生的問題、原因及解決辦法來源:會計視野(作者:bjboy),財務(wù)職場、財智東方e講堂
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