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【新規(guī)速遞】《城市維護(hù)建設(shè)稅法》《契稅法》十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議表決通過(guò)!

2020-08-24 14:55:36

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《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》發(fā)布


中華人民共和國(guó)主席令

 

第五十一號(hào)

  

  《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》已由中華人民共和國(guó)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議于2020年8月11日通過(guò),現(xiàn)予公布,自2021年9月1日起施行。

  

中華人民共和國(guó)主席?習(xí)近平

2020年8月11日



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中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法

  

 ?。?020年8月11日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過(guò))

  

  第 一 條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

  

  第二條 城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

  

  城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

  

  城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體確定辦法,由國(guó)務(wù)院依據(jù)本法和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

  

  第三條 對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

  

  第四條 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下:

  

  (一)納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為百分之七;

  

 ?。ǘ┘{稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為百分之五;

  

 ?。ㄈ┘{稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為百分之一。

  

  前款所稱(chēng)納稅人所在地,是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的其他地點(diǎn),具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定。

  

  第五條 城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額按照計(jì)稅依據(jù)乘以具體適用稅率計(jì)算。

  

  第六條 根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要,國(guó)務(wù)院對(duì)重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應(yīng)對(duì)等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅,報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

  

  第七條 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致,分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。

  

  第八條 城市維護(hù)建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人為負(fù)有增值稅、消費(fèi)稅扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人,在扣繳增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)扣繳城市維護(hù)建設(shè)稅。

  

  第九條 城市維護(hù)建設(shè)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本法和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定征收管理。

  

  第十條 納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反本法規(guī)定的,依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。

  

  第十一條 本法自2021年9月1日起施行。1985年2月8日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》同時(shí)廢止。


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《中華人民共和國(guó)契稅法》發(fā)布


中華人民共和國(guó)主席令

  

第五十二號(hào)

  

  《中華人民共和國(guó)契稅法》已由中華人民共和國(guó)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議于2020年8月11日通過(guò),現(xiàn)予公布,自2021年9月1日起施行。

  

中華人民共和國(guó)主席?習(xí)近平

2020年8月11日



中華人民共和國(guó)契稅法

  

 ?。?020年8月11日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過(guò))

  

  第 一 條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬,承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。

  

  第 二 條 本法所稱(chēng)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬,是指下列行為:

  

 ?。ㄒ唬┩恋厥褂脵?quán)出讓?zhuān)?/p>

  

 ?。ǘ┩恋厥褂脵?quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪?、?zèng)與、互換;

  

 ?。ㄈ┓课葙I(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、互換。

  

  前款第二項(xiàng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)话ㄍ恋爻邪?jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

  

  以作價(jià)投資(入股)、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的,應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定征收契稅。

  

  第三條 契稅稅率為百分之三至百分之五。

  

  契稅的具體適用稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出,報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定,并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。

  

  省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類(lèi)型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

  

  第四條 契稅的計(jì)稅依據(jù):

  

 ?。ㄒ唬┩恋厥褂脵?quán)出讓、出售,房屋買(mǎi)賣(mài),為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格,包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款;

  

 ?。ǘ┩恋厥褂脵?quán)互換、房屋互換,為所互換的土地使用權(quán)、房屋價(jià)格的差額;

  

 ?。ㄈ┩恋厥褂脵?quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與以及其他沒(méi)有價(jià)格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為,為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)格。

  

  納稅人申報(bào)的成交價(jià)格、互換價(jià)格差額明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定。

  

  第五條 契稅的應(yīng)納稅額按照計(jì)稅依據(jù)乘以具體適用稅率計(jì)算。

  

  第六條 有下列情形之一的,免征契稅:

  

 ?。ㄒ唬﹪?guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施;

  

 ?。ǘ┓菭I(yíng)利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助;

  

 ?。ㄈ┏惺芑纳?、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn);

  

 ?。ㄋ模┗橐鲫P(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬;

  

 ?。ㄎ澹┓ǘɡ^承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬;

  

  (六)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬。

  

  根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要,國(guó)務(wù)院對(duì)居民住房需求保障、企業(yè)改制重組、災(zāi)后重建等情形可以規(guī)定免征或者減征契稅,報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

  

  第七條 省、自治區(qū)、直轄市可以決定對(duì)下列情形免征或者減征契稅:

  

 ?。ㄒ唬┮蛲恋亍⒎课荼豢h級(jí)以上人民政府征收、征用,重新承受土地、房屋權(quán)屬;

  

 ?。ǘ┮虿豢煽沽缡ё》?,重新承受住房權(quán)屬。

  

  前款規(guī)定的免征或者減征契稅的具體辦法,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出,報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定,并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。

  

  第八條 納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途,或者有其他不再屬于本法第六條規(guī)定的免征、減征契稅情形的,應(yīng)當(dāng)繳納已經(jīng)免征、減征的稅款。

  

  第九條 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日,或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。

  

  第十條 納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅。

  

  第十一條 納稅人辦理納稅事宜后,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具契稅完稅憑證。納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬登記,不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)契稅完稅、減免稅憑證或者有關(guān)信息。未按照規(guī)定繳納契稅的,不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)不予辦理土地、房屋權(quán)屬登記。

  

  第十二條 在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前,權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證不生效、無(wú)效、被撤銷(xiāo)或者被解除的,納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理。

  

  第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與相關(guān)部門(mén)建立契稅涉稅信息共享和工作配合機(jī)制。自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、民政、公安等相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬有關(guān)的信息,協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)契稅征收管理。

  

  稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)稅收征收管理過(guò)程中知悉的納稅人的個(gè)人信息,應(yīng)當(dāng)依法予以保密,不得泄露或者非法向他人提供。

  

  第十四條 契稅由土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本法和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定征收管理。

  

  第十五條 納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反本法規(guī)定的,依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。

  

  第十六條 本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》同時(shí)廢止。


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