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【技術(shù)與探討 三】村居財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題匯總,你們村有嗎?

2020-04-29 09:05:44
村居財(cái)務(wù)管理是新農(nóng)村建設(shè)的重要一環(huán),是構(gòu)建和諧社會(huì)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。近年以來(lái),我們國(guó)家通過(guò)積極探索,建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度,加大工作力度,使村居財(cái)務(wù)管理工作逐漸步入規(guī)范化、制度化軌道,當(dāng)然也存在一些不容忽視的問(wèn)題,阻礙了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展,影響了農(nóng)村的社會(huì)穩(wěn)定。


因此,加強(qiáng)農(nóng)村村居財(cái)務(wù)管理,采取強(qiáng)有力措施,對(duì)穏定農(nóng)村的社會(huì)大局,保證農(nóng)村的財(cái)務(wù)更好地服務(wù)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè),具有十分重要的意義。

我們?cè)趯徲?jì)、檢查村居賬務(wù)時(shí),發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題,現(xiàn)匯總?cè)缦拢?/span>

一、 資產(chǎn)核算不完整
1、 固定資產(chǎn)雖建立臺(tái)賬,但未納入賬面核算。
2、 村居銀行賬戶未完整納入賬面核算,村居存在開(kāi)設(shè)的銀行賬戶,該銀行賬戶發(fā)生額及余額未在賬面核算,存在賬外資金。
3、 經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)租賃未進(jìn)行評(píng)估,房屋租賃費(fèi)相對(duì)周邊嚴(yán)重較低。
4、 房屋租賃不開(kāi)具正規(guī)發(fā)票,未按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅和增值稅。
5、 專戶資金未建立專設(shè)賬套進(jìn)行核算。對(duì)于專項(xiàng)維修改造資金等,未進(jìn)行賬面核算。

二、 報(bào)賬流程
1、 本期收入、支出憑證、余額入賬。未嚴(yán)格按照資金流向進(jìn)行賬務(wù)處理,坐收坐支情況嚴(yán)重。
2、 資金鏈不完整,大量使用現(xiàn)金支付。大額資金流向無(wú)法核實(shí)。
例如:報(bào)創(chuàng)文明城4月至10月工資,金額***元,后附工資表25張,款項(xiàng)領(lǐng)取人簽字處同一人字跡不一致。
大額資金流向不明; 創(chuàng)文明城4月至10月工資,金額265,659.90元,后附工資表16張,存在多人工資一人代領(lǐng)的情況、同一人簽字字跡不同的情況。大額資金流向不明。
3、 跨期報(bào)賬情況嚴(yán)重。
例如:2019年9月,付征收專項(xiàng)工作困難人員救助金支出***元,資金支付時(shí)間為2016年7月至2017年1月,跨期報(bào)賬時(shí)間較長(zhǎng),資金流向不明;
2019年9月,報(bào)銷(xiāo)2018年創(chuàng)建文明城市支出金額***元,主要為創(chuàng)城人工費(fèi)支出,大額資金跨期報(bào)賬,資金流向不明;
2019年9月,付2017年度創(chuàng)文明城專項(xiàng)支出***元,后附單據(jù)為2017年6月至2018年1月,跨期報(bào)賬時(shí)間較長(zhǎng),資金流向不明。

三、 收入核算
1、 銀行已收款項(xiàng)未及時(shí)報(bào)賬
例如:查其銀行賬戶,2019年5月14日,收物業(yè)改造費(fèi)***元,賬面未記錄。
2017.4-2017.6房租***元,2018.4-2018.6房租***元,銀行流水顯示已經(jīng)收取,但未報(bào)賬。
2、 漏收房屋租賃費(fèi),或者內(nèi)部抵消招待費(fèi)等等。

四、 支出核算
1、 報(bào)銷(xiāo)不合理支出、不合規(guī)發(fā)票。
例如:發(fā)票抬頭與實(shí)際支出項(xiàng)目不一致
2、 加班餐就餐地點(diǎn)未就近選擇。加班餐時(shí)間重復(fù)。加班餐超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
例如:
1)同一天開(kāi)具多張發(fā)票,發(fā)票日期與實(shí)際加班日期不符,集中開(kāi)具發(fā)票未一餐一結(jié);加班日期與發(fā)票日期不一致
2)用餐地點(diǎn)與村居距離較遠(yuǎn),城西加班,城東吃飯的現(xiàn)象存在。
3)同一天報(bào)銷(xiāo)多張餐飲費(fèi)發(fā)票。
4)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)加班餐,超過(guò)了人均40的標(biāo)準(zhǔn)。
3、 報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)連號(hào)出租車(chē)發(fā)票
4、 白條支出
5、 存在虛報(bào)工程款的嫌疑
例如:工程款發(fā)票后附工程結(jié)算單金額不一致,前大后小,令人遐想。
6、 工程超額付款
工程審定值小于后附開(kāi)具的發(fā)票,超額支付工程款。
7、 虛報(bào)項(xiàng)目支出
例如:報(bào)銷(xiāo)維穩(wěn)費(fèi),后附一張北京錦繡**酒店管理有限公司開(kāi)具的住宿費(fèi)發(fā)票而車(chē)票顯示**10:34從曲阜東出發(fā),18:28從北京南回,未住宿。
8、 黨員學(xué)習(xí)活動(dòng)違規(guī)使用旅行社
例如:黨員去沂蒙山學(xué)習(xí),后附濟(jì)寧青春國(guó)際旅行社有限公司開(kāi)具的旅游服務(wù)費(fèi)發(fā)票。
9、 超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi)。
例如:飛機(jī)頭等艙、高鐵一等座車(chē)票。
10、 專項(xiàng)資金挪用。
11、 大額資金問(wèn)題
存在挪用公款的嫌疑;其他資金均通過(guò)ATM取現(xiàn),資金流向無(wú)法核實(shí)。
該賬戶公私混用,存在公款私存私用、公款購(gòu)買(mǎi)理財(cái)嫌疑。
扣留質(zhì)量保證金存放于個(gè)人銀行卡中,未及時(shí)交回村居銀行賬戶。



以上問(wèn)題摘自真實(shí)的審計(jì)案例,你們村居如果也有,請(qǐng)找到我們仁誠(chéng)集團(tuán)辦理“村居財(cái)務(wù)委托代理服務(wù),保證質(zhì)量,規(guī)范管理,減少摩擦,善莫大焉!


(編輯:蘭勇)(資料來(lái)源:仁誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告案例)


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