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【專欄】仁誠集團(tuán)“業(yè)務(wù)關(guān)鍵詞”之四—稅收籌劃

2020-03-21 08:30:23
稅收籌劃是我們仁誠集團(tuán)下屬公司——濟(jì)寧仁誠稅務(wù)師事務(wù)所主打業(yè)務(wù),是能為企業(yè)提前服務(wù)、提前介入的一項(xiàng)業(yè)務(wù),也是技術(shù)含量很高、最能體現(xiàn)稅務(wù)師能力的一項(xiàng)業(yè)務(wù),也是最能考驗(yàn)企業(yè)與我們配合度的一項(xiàng)業(yè)務(wù),能使我們身體力行,為企業(yè)排憂解難的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。

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仁誠稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)很多:稅務(wù)培訓(xùn)、企業(yè)所得稅匯算清繳、企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證業(yè)務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)、土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定鑒證業(yè)務(wù)、企業(yè)注銷稅務(wù)登記稅款清算鑒證業(yè)務(wù)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證業(yè)務(wù)、納稅申報(bào)代理、納稅申報(bào)咨詢、日常稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問、納稅評估、稅收策劃、納稅情況審查、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理等等。

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書面定義
稅收籌劃,即在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi),通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動的事先籌劃和安排,盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。并且,確保企業(yè)經(jīng)營過程稅收的風(fēng)險(xiǎn)管控,沒有風(fēng)險(xiǎn),或風(fēng)險(xiǎn)極小可以忽略不計(jì)。有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展與規(guī)模擴(kuò)大,提高企業(yè)競爭力。真正做到“稅負(fù)合理、風(fēng)險(xiǎn)可控”。
 
通俗說法
稅收籌劃又稱“合理避稅”,它來源于1935年英國的“稅務(wù)局長訴溫斯特大公”案。當(dāng)時(shí)參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述:“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅,那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收。”就是首先找找稅收的優(yōu)惠政策,使企業(yè)盡可能多的享受國家的稅收優(yōu)惠,再就是利用稅收制訂過程中“掛萬漏一”,抓稅收的管理“漏洞”,利用稅收管理的真空地帶,使企業(yè)不納稅、少納稅,并最終促使稅收管理機(jī)構(gòu)健全稅收管理。而不是像社會上說的,幫助企業(yè)“偷稅、漏稅”,那樣是風(fēng)險(xiǎn)很大的。

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 (稅收籌劃與偷、逃、騙、抗、欠稅是不同的

就像目前的疫情的情況下,國家出臺了很多有關(guān)的優(yōu)惠政策、補(bǔ)貼措施,省級、市級等都又跟著出臺政策,可以說浩如煙海,沒有稅收專業(yè)知識的中小企業(yè)會計(jì),可能就會丈二和尚摸不著頭腦,這時(shí)就需要專業(yè)人士出馬,對癥下藥,哪兒有需求,仁誠集團(tuán)稅務(wù)師事務(wù)所的專業(yè)人員就會出現(xiàn)在哪里。
 

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以上情況說明了稅收籌劃的前提條件
一是必須符合國家法律及稅收法規(guī);
二是稅收籌劃的方向應(yīng)當(dāng)符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向;
三是稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財(cái)活動之前;
四是稅收籌劃的目標(biāo)是使納稅人的稅收利益最 大 化。所謂“稅收利益最 大 化”,包括稅負(fù)最輕、稅后利潤最 大 化、企業(yè)價(jià)值最 大 化等內(nèi)涵,而不僅僅是指的稅負(fù)最輕。
總結(jié)一下:就是指企業(yè)在合法的條件下,利用稅法的規(guī)定,為企業(yè)稅務(wù)支出的降低或減少而進(jìn)行的籌劃。
 
 

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稅收籌劃的基本思路是什么?
企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃不是盲目的,必須按著一定思路進(jìn)行。同時(shí),企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃之前,還要做好充分準(zhǔn)備。
 
一、前期規(guī)劃:主要表現(xiàn)為選擇企業(yè)的組織形式。
二、運(yùn)營規(guī)劃:幫助企業(yè)增加成本費(fèi)用減少利潤從而達(dá)到降低稅收。

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(以上案例均為我們?yōu)槠髽I(yè)提供,有興趣的可以索?。?br style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;"/>

具體包括:
1、選擇節(jié)稅空間大的稅種入手。稅收籌劃可以針對一切稅種,但由于不同稅種的性質(zhì)不同,稅收籌劃的途徑、方法及其收益也不同,因此,只有在精心研究各個(gè)稅種的性質(zhì)、法律規(guī)定以及了解各稅種在經(jīng)濟(jì)活動不同環(huán)節(jié)中的地位和影響的基礎(chǔ)上,才能做到綜合衡量、統(tǒng)籌考慮,選擇最優(yōu)的節(jié)稅方案,取得盡可能大的收益。
2、從稅收優(yōu)惠入手。稅收優(yōu)惠是稅制設(shè)計(jì)的基本要素,國家為了實(shí)現(xiàn)稅收調(diào)節(jié)功能,一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí),都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款,納稅人如果充分利用稅收優(yōu)惠條款,就可享受節(jié)稅效益,因此,用好、用足稅收優(yōu)惠政策本身就是稅收籌劃的過程。
3、從納稅人構(gòu)成入手。按照我國稅法規(guī)定,凡不屬于某種稅種的納稅人,則無須繳納該項(xiàng)稅收。因此,在做稅收籌劃前,首先要考慮能否避開某種納稅人,從而從根本上解決減輕納稅負(fù)擔(dān)問題。當(dāng)然,在實(shí)踐中,要做全面綜合的考慮,進(jìn)行利弊分析。
4、從影響納稅額的幾個(gè)因素入手。稅收籌劃的本質(zhì)是獲得節(jié)稅收益,因此,凡是能夠合法地降低納稅的辦法都屬于稅收籌劃范圍。按照這個(gè)思路,可以從影響納稅額幾個(gè)因素作為進(jìn)行稅收籌劃的突破口。
 

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(利用稅收洼地是稅收籌劃的其中一個(gè)最簡單、最直觀的思路)

由于稅收籌劃過程是非常復(fù)雜的,并不是一般企業(yè)財(cái)務(wù)人員所能勝任的,即便是現(xiàn)在眾多稅務(wù)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所,如果沒有充分掌握現(xiàn)行稅收政策,沒有經(jīng)過系統(tǒng)的稅收籌劃訓(xùn)練,也是很難勝任的。因此,科學(xué)的做法是聘請訓(xùn)練有素的稅務(wù)專家或稅收籌劃專家進(jìn)行。
 
由于稅收籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行的系統(tǒng)籌劃過程,因此,選擇稅收籌劃時(shí)機(jī)相當(dāng)重要。有些時(shí)候需要在企業(yè)設(shè)立時(shí)就進(jìn)行籌劃;有些需要在破產(chǎn)清算日選定之前進(jìn)行籌劃;還有的需要企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間進(jìn)行,推遲或提早都可能影響稅收籌劃的效果,甚至導(dǎo)致稅收籌劃失敗。
 
稅收籌劃需要提交的材料
鑒于稅收籌劃是一個(gè)系統(tǒng)工程,它需要有效的預(yù)先安排,以避免產(chǎn)生未來不可逆轉(zhuǎn)的稅務(wù)后果,有的需要利用稅收洼地成立公司,有的需要利用公司的經(jīng)營戰(zhàn)略、策略、經(jīng)營方式的改變來籌劃,等等等等,所以就不單是提供部分財(cái)務(wù)資料就可以完成的了。
在稅收籌劃過程中,需要企業(yè)全力配合、毫無保留的說明企業(yè)的全部情況,包括發(fā)展目標(biāo)、企業(yè)戰(zhàn)略、公司架構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)負(fù)債狀況、財(cái)務(wù)狀況等等資料,只有我們對企業(yè)了如指掌,才能對癥下藥,就像老中醫(yī),需要“望聞問切”,并且“有病不能瞞大夫”


稅收籌劃業(yè)務(wù)聯(lián)系人:鄭紅  聯(lián)系電話:13863702168


(編輯:蘭勇 部分資料圖片來自:鄭紅、網(wǎng)絡(luò))


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