近期，協(xié)會(huì)接到山東等地多家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)要求資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)參加價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定工作的反映，協(xié)會(huì)對(duì)此高度重視，迅速調(diào)查了解有關(guān)情況，認(rèn)真研究了有關(guān)法律法規(guī)，并與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行了溝通和咨詢，現(xiàn)就有關(guān)情況警示如下：

一、當(dāng)前有關(guān)價(jià)格評(píng)估（估價(jià)、鑒定）的各類(lèi)中介機(jī)構(gòu)并存的現(xiàn)實(shí)情況

眾所周知，由于部門(mén)多頭分別管理以及歷史原因，國(guó)內(nèi)有關(guān)價(jià)格（價(jià)值）評(píng)估（估價(jià)）的中介機(jī)構(gòu)沒(méi)有統(tǒng)一管理，大評(píng)估平臺(tái)并沒(méi)有建立，當(dāng)前并存的主要資產(chǎn)評(píng)估、房產(chǎn)評(píng)估（估價(jià)）、土地評(píng)估（估價(jià)）、價(jià)格評(píng)估（鑒定）等細(xì)分中介行業(yè)，并分別由財(cái)政、建設(shè)、國(guó)土、物價(jià)等部門(mén)進(jìn)行管理，包括中介機(jī)構(gòu)的審批管理、相關(guān)評(píng)估（估價(jià)）師的考試注冊(cè)年檢等等。

二、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的法律地位和管理現(xiàn)狀

依據(jù)財(cái)政部令第22號(hào)（2005年）等規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)由財(cái)政部門(mén)行政管理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師（資產(chǎn)評(píng)估）協(xié)會(huì)行業(yè)管理。該

令明確規(guī)定：

財(cái)政部為全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估主管部門(mén)，依法負(fù)責(zé)審批管理、監(jiān)督全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一制定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理制度。

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)）負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批管理和監(jiān)督。資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行自律性管理，協(xié)助資產(chǎn)評(píng)估主管部門(mén)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理與監(jiān)督檢查。

資產(chǎn)評(píng)估范圍主要包括：各類(lèi)單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估、企業(yè)整體資產(chǎn)評(píng)估、市場(chǎng)所需的其他資產(chǎn)評(píng)估或者項(xiàng)目評(píng)估。

目前，我省資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)由山東省財(cái)政廳進(jìn)行行政管理、山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（與資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)合一）進(jìn)行行業(yè)管理。

三、有關(guān)價(jià)格評(píng)估資質(zhì)認(rèn)定工作的情況

據(jù)反映，此次價(jià)格資質(zhì)認(rèn)定工作是依據(jù)山東省物價(jià)局、工商行政管理局《關(guān)于做好價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)行政許可工作的通知》（魯價(jià)辦發(fā)[2006]183號(hào)），主要是物價(jià)部門(mén)實(shí)行的對(duì)其審批管理的價(jià)格鑒定中介機(jī)構(gòu)（價(jià)格鑒定所等）的管理行為，管理對(duì)象是價(jià)格評(píng)估（鑒定）機(jī)構(gòu)，而不是其他有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)。

該文件依據(jù)主要是《價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定管理辦法》(國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)令第32號(hào))。針對(duì)此不符合現(xiàn)行評(píng)估機(jī)構(gòu)管理體制的做法，財(cái)政部專(zhuān)門(mén)進(jìn)行了協(xié)調(diào)，并下發(fā)了關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不納入價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定和管理的意見(jiàn)（財(cái)企〔2007〕339號(hào)文，詳見(jiàn)以下附件），非常明確地指示資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不納入價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定和管理，且已經(jīng)征得國(guó)家工商總局的同意。

根據(jù)以上情況，“價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)”不能被模糊錯(cuò)認(rèn)為所有有關(guān)價(jià)格（價(jià)值）評(píng)估的中介機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不能且也無(wú)法做到接受物價(jià)部門(mén)關(guān)于價(jià)格資質(zhì)認(rèn)定的行政管理行為。資產(chǎn)評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)依法接受工商注冊(cè)登記管理、依法繳納稅費(fèi)以及按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不等同于要接受這些部門(mén)（工商、稅務(wù)、物價(jià)等）除此之外其他管理行為。當(dāng)前，財(cái)政部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)）的審批管理、工商行政管理部門(mén)對(duì)工商代理機(jī)構(gòu)的審批管理、稅務(wù)部門(mén)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所的審批管理、國(guó)土部門(mén)對(duì)土地估價(jià)所的審批管理、建設(shè)部門(mén)對(duì)房產(chǎn)評(píng)估所的審批管理、物價(jià)部門(mén)對(duì)價(jià)格鑒定所的審批管理，尚沒(méi)有實(shí)行統(tǒng)一管理，更不可能進(jìn)行“交叉管理”。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接到有關(guān)部門(mén)要求參加資質(zhì)認(rèn)定工作通知時(shí)，要加強(qiáng)與之溝通交流，多做耐心解釋工作，曉之以理，維護(hù)自身合法權(quán)益。如有違背財(cái)政部文件精神的，協(xié)會(huì)將予以嚴(yán)肅處理。

附件：

關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不納入價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)

資質(zhì)認(rèn)定和管理的意見(jiàn)

財(cái)企[2007]339號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)：

近年來(lái)，一些省、市財(cái)政部門(mén)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)紛紛向我部反映，當(dāng)?shù)氐奈飪r(jià)主管部門(mén)和工商行政管理部門(mén)，依據(jù)《價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定管理辦法》(國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)令第32號(hào))，聯(lián)合要求經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，必須到物價(jià)部門(mén)登記，否則不予通過(guò)工商年檢。我們認(rèn)為，這類(lèi)規(guī)定和做法，不符合現(xiàn)行的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理體制。

一、批準(zhǔn)設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，屬財(cái)政部門(mén)的職責(zé)

根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》(國(guó)務(wù)院令第91號(hào))的規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立屬于行政許可，對(duì)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的單位，由國(guó)務(wù)院或省、自治區(qū)、直轄市國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)審批并頒發(fā)資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定》(國(guó)發(fā)[2004]16號(hào))，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的審批監(jiān)督工作明確由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)。為此，我部于2005年5月11日公布了《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》(財(cái)政部令第22號(hào))，規(guī)定財(cái)政部為全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估主管部門(mén)，依法負(fù)責(zé)審批管理、監(jiān)督全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一制定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理制度，各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批管理和監(jiān)督。

二、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批與價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定屬于不同的行政許可

資產(chǎn)評(píng)估是指注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，對(duì)評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日特定目的下的價(jià)值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表獨(dú)立專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的行為和過(guò)程。資產(chǎn)評(píng)估的法律地位和作用，在《公司法》、《證券法》以及國(guó)務(wù)院、財(cái)政部有關(guān)文件中都有明確的規(guī)定。價(jià)格評(píng)估是指價(jià)格評(píng)估人員依據(jù)物價(jià)主管部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，鑒定和評(píng)估商品與服務(wù)的價(jià)格。因此，資產(chǎn)評(píng)估不等同于價(jià)格評(píng)估，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批與價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定，屬于由財(cái)政部和國(guó)家發(fā)展改革委分別實(shí)施的兩項(xiàng)行政許可，國(guó)家發(fā)展改革委公布的《價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定實(shí)施辦法》對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員并無(wú)約束力。

三、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)不受行政區(qū)域、行業(yè)限制

根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》(財(cái)政部令第22號(hào))規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括：各類(lèi)單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估、企業(yè)整體資產(chǎn)評(píng)估、市場(chǎng)所需的其他資產(chǎn)評(píng)估或項(xiàng)目評(píng)估，包括各類(lèi)有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。同時(shí)規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依法從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織和個(gè)人不得非法干預(yù)。據(jù)此，依法取得資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)并經(jīng)工商部門(mén)注冊(cè)設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，從事評(píng)估業(yè)務(wù)不需要向政府價(jià)格主管部門(mén)另外申請(qǐng)資質(zhì)認(rèn)證。

四、將資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)納入價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)范圍進(jìn)行工商年檢，不符合《行政許可法》的規(guī)定

《行政許可法》第十五條規(guī)定，“地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定應(yīng)當(dāng)由國(guó)家統(tǒng)一確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質(zhì)的行政許可；不得設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可?！钡谑暮褪鶙l明確，只有法律和行政法規(guī)可以設(shè)定行政許可；只有地方性法規(guī)和規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可事項(xiàng)范圍內(nèi)，對(duì)實(shí)施該行政許可作出具體規(guī)定，且不得增設(shè)行政許可和增設(shè)違反上位法的其他條件。一些地方要求依法設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，在工商年檢時(shí)要取得價(jià)格評(píng)估資質(zhì)，存在對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)行兩次行政許可，以地方規(guī)范性文件增設(shè)行政許可違背了《行政許可法》精神。

上述問(wèn)題，我們?cè)?007年7月2日，以《財(cái)政部關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不應(yīng)納入價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行工商年檢的意見(jiàn)》(財(cái)企函[2007]34號(hào))，商請(qǐng)國(guó)家工商行政管理總局明確(同時(shí)抄送國(guó)家發(fā)展改革委和國(guó)務(wù)院法制辦)：一是經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批設(shè)立并頒發(fā)資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，在工商注冊(cè)登記前，無(wú)須通過(guò)國(guó)家物價(jià)主管部門(mén)資質(zhì)認(rèn)定；二是已依法設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，在企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照年檢前，無(wú)須到物價(jià)主管部門(mén)辦理價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定許可手續(xù)。國(guó)家工商行政管理總局對(duì)我部意見(jiàn)，已經(jīng)口頭表示同意，不再正式行文。

請(qǐng)你廳(局)按照以上意見(jiàn)，與當(dāng)?shù)匚飪r(jià)主管部門(mén)和工商行政管理部門(mén)協(xié)商，調(diào)整相關(guān)規(guī)定和做法，維護(hù)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理秩序。

　　　　　　　　　　　　　財(cái)政部(章)

　　　　　　         二○○七年十二月二十一日

主題詞：警示  公告

山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)           2011年8月17日印發(fā)